关于2016年度县本级财政预算执行和其他财政收支的审计结果
    2017年9月1日,县审计局局长张贵受县政府委托,向县人大常委会作了《关于2016年度县本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告》。现将审计结果公告如下:
    按照审计法及相关法律法规,县审计局对2016年度黑山县预算执行和其他财政收支情况进行了审计。审计工作紧紧围绕县委、县政府工作中心,以推动重大政策措施落实为主线,以建设“四个黑山”为重点,坚持依法审计、客观求实、鼓励创新、推动发展,严肃揭露查处违纪违法、损害群众利益和履职不到位等问题,着力反映结构性、体制机制性问题,及时提示重大风险隐患,从政策制度层面提出意见建议。
    2016年,各部门在县委、县政府的坚强领导下,认真执行县人大批准的财政预算,积极应对复杂形势,克服多重困难,基本完成了年度预算收支任务。
    一是经济运行呈现逐步稳定态势。2016年地区生产总值实现132.97亿元,农村居民人均可支配收入1.37万元,农村贫困人口减少1613人。
    二是积极的财政政策加力增资。财政资金统筹力度加大,清理盘活资金,促使收回资金及时发挥效益。2016年收回部门预算存量资金9074.37万元。大力推进简政放权,承接市政府下放审批权限108项,取消行政审批事项28项,调整职权21项,下放审批事项7项,依据政策免征育林基金70万元。
    三是积极保障民生支出有效落实。2016年在常兴镇、大兴乡等7个乡镇分别建设7座卫生院、2座敬老院。计划投资3435万元,其中中央预算内投资1440万元,地方配套资金1995万元。
    四是预算管理不断规范。向县人大完整报送一般公共预算、政府性基金预算、社会保险基金预算和国有 资本经营预算,“四本预算”体系正式建立。厉行节约,严控一般性支出,“三公”经费支出预算同比下降14.97%。
    一、县本级决算草案和预算执行审计情况
    (一)决算草案审计情况
    根据预算法的规定,县审计局对县财政局编制的2016年县本级决算草案在上报县政府前进行了审计。本级决算草案表明:2016年县本级一般公共预算收入总量407616万元;县本级一般公共预算支出总量407616万元;县本级政府性基金收入总量61135万元;县本级政府性基金支出总量38915万元,年终结余22220万元;国有资本经营总收入0,总支出0;社会保险基金收入95708万元,支出137309万元,年末滚存赤字41600万元。从财政管理情况看,还存在一些需要改进的问题:
    1.零余额账户资金管理不规范。个别单位将应在零余额账户支付的资金2482.14万元转移到本单位基本账户使用。
    2.应缴未缴排污费160.1万元。
    3.少收水资源费134.2万元。
    4.向非最终收款方拨款1596万元
    2016年财政资金虽纳入国库集中支付系统管理,但仍有2个单位没有支付到最终收款方1596万元。
    (二)预算执行审计情况
    2016年一般公共预算收入38000万元,完成年度预算的100%,支出331610万元,为调整后年度支出预算的95.2%;政府性基金收入29939万元,完成年度预算的111.7%,支出37178万元,为调整后年度支出预算的62.6%,国有资本经营收入为0,支出为0;社会保险基金收入38631万元,完成年度预算的70.2%,支出134193万元,为年度预算的90.2%。
    2016年,县政府认真落实县第十七届四次会议批准的财政预算,在经济下行压力大的情况下,积极组织增收,优化财政支出结构,对关系国计民生的重点资金支出幅度较大,其中教育事业、农业事业、社会保障事业和医疗卫生事业的支出共计257319万元,占公共财政预算支出的77.6%。基本完成年度预算收支任务,实现了收支平衡,有效促进了我县经济持续健康发展。从预算执行具体组织实施情况看,存在一些需要改进的问题。主要是:
    1.代编预算支出规模较大。2016年代编预算支出规模较大,金额19767万元。
    2.预算编制不够细化,科目间调整较大。2016年末进行科目间调整预算26705.44万元;教育费附加266.25万元未分配到具体单位及项目。
    3.未建立使用预算指标管理系统。2015年、2016年未使用预算指标管理系统,财政预算指标管理系统于2016年9月建立试运行,2017年起正式使用。
    4.预算执行不严格。应做未做公共财政预算收入2597.35万元,应做未做政府性基金收入68.15万元,应做未做社保基金收入2758.78万元。权责发生制列支一般公共预算支出20346.21万元,应列未列财政支出11455.18万元,应由财政列支的款项长期挂账13870.11万元。
    5.税费征收审计情况。对2016年税费征收情况进行了审计,延伸审计了7家企业,发现4家企业未办理企业基本养老保险登记。占延审单位57%,未缴社会保险基金36.72万元。
    二、政策措施落实跟踪审计情况
    按照审计署统一部署,县审计局对我县国家重大政策措施落实情况进行了跟踪审计,重点审计了简政放权、环保产业发展、城市基础设施建设、发展养老和健康服务业、扶贫攻坚、社会救助、创新驱动战略和财政存量资金清理政策措施的落实情况,抽审各类项目47个,抽查单位54个。个别项目还存在一些问题,主要是:两个卫生院建设项目未按期完工,涉及投资额450万元;国家高新技术企业认定补助资金30万元未拨付到企业。
    三、县本级政府债务审计情况
    县政府高度重视政府债务管理工作,政府性债务规模得到控制,并积极防范和化解债务风险,但负担仍然较重。
    四、专项审计调查和专项资金审计情况
    (一)企业职工基本养老保险基金收支管理专项审计调查
    审计调查结果表明,财政部门通过调增基金收入预算、压缩一般行政开支、努力盘活存量资金,拆借其他资金及争取上级借款,足额上缴省养老保险风险金等多种举措,筹集养老保险基金。财政、人社、地税、县社保分局等部门也采取各种办法,确保养老金按期足额发放,保障职工利益。
审计调查发现的主要问题:人社部门与地税、工商、公安等部门未建立数据共享平台,缺乏数据比对和共享机制,参保对象底数不清,基础工作薄弱。
    (二)扶贫资金专项审计情况
    配合市审计局对我县2016年扶贫资金管理和使用情况进行就地审计,发现的主要问题:
    1.扶贫攻坚制度不健全。建档立卡纸质档案信息采集、填写不完整,缺少户籍、低保等相关证明材料。
    2.项目计划落实不到位。项目结余扶贫资金137万元未落实到具体项目上。
    3.扶贫项目工程未实行政府采购。用于危房改造扶贫项目建设支出280万元,未进行政府采购。
    五、部门预算执行审计情况
    县审计局审计了10家单位,审计结果表明,各预算单位预算执行情况总体较好,预算管理和财政财务收支日趋规范,发现的主要问题是:
    (一)预算执行不严格,虚列支出252.74万元,商品未实行政府采购,涉及资金32.34万元。
    (二)财政收支管理不合规,涉及资金184.06万元,其中:应缴未缴税金6.7万元;代收代支收费项目,未在财务账内核算0.96万元;未使用财政票据收费167.36万元;购买商品未全额入账7.45万元;报销手续不健全1.59万元。
    (三)部分单位国有资产管理不到位,未登记固定资产账,涉及资金6506.44万元。
    六、乡镇财政决算及其他财政收支审计情况
    县审计局审计了11个乡镇,占乡镇总数的52.4%。审计结果表明,乡镇财政、财务收支基本符合国家财经法规的规定。发现的问题:
    (一)预算执行不严格,应缴未缴财政收入30万元,原始凭证不合规11.79万元,超范围列支2万元。
    (二)财政管理不规范,从零余额账户向基本户转存资金131.6万元。
    对以上审计发现的问题,县政府高度重视。袁力县长和各位副县长对有关审计报告、要情批示13件(次)。责成县审计局及相关部门对整改情况进行持续跟踪、督办。目前,有的问题已经整改完毕,有的正在整改中。
    七、审计建议
    (一)进一步完善政府预算体系,加强公共财政预算、政府性基金预算、国有资本经营收入预算的统筹力度,编制科学、规范、合理的预算,预算支出要细化到项目或款级科目,防止出现预算调整金额过大、科目间调整过多的问题。
    (二)进一步加强预算执行管理,严格执行预算法,防止出现应做未做财政收入、应列未列财政支出等问题。
    (三)优化财政支出结构,杜绝损失浪费,激活存量财政资金,整合现有的财政资源,集中有限的资金用于稳增长、调结构、惠民生等重点领域和环节,提高财政资金使用效益。
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